Tax Compliance, Rational Choice, and Social Influence: An Agent-Based Model

• Published in: Revue française de sociologie 2014-10, Vol.55 (4), p.765-804
• Main Authors: Noguera, José A., Quesada, Francisco J. Miguel, Tapia, Eduardo, Llàcer, Toni
• Format: Article
• Language: English
• Subjects: Behavior deterrence; Behavioral Sciences; Compliance; DOSSIER; Fairness; Income taxes; Influence; Rational Choice; Rational choice theory; Simulation; Social factors; Social Influence; Social interaction; Social sciences; Tax audits; Tax evasion; Taxes; Taxpaying
• ISSN: 0035-2969; 1958-5691; 1958-5691
• DOI: 10.3917/rfs.554.0765

The study of tax behavior is a research field which attracts increasing interest in social and behavioral sciences. Rational choice models have been traditionally used to account for that behavior, but they face the puzzle of explaining levels of observed tax compliance which are much higher than expected. Several social influence mechanisms have been proposed in order to tackle this problem. In this article, we discuss the interdisciplinary literature on this topic, and we claim that agent-based models are a promising tool in order to test theories and hypothesise in this field. To illustrate that claim, we present SIMULFIS, an agent-based model for the simulation of tax compliance that allows to combine rational choice with social influence mechanisms in order to generate aggregated patterns of tax behavior. We present and discuss the results of a simple virtual experiment in order to show the potentialities of the model. L'analyse du comportement fiscal est un domaine de recherche qui suscite un intérêt croissant dans les sciences humaines et sociales. La théorie du choix rationnel a été traditionnellement mobilisée pour rendre compte de ce comportement mais elle se trouve face à l'énigme de devoir expliquer un niveau de contribution fiscale bien plus élevé que celui attendu sous les hypothèses de cette théorie. Plusieurs mécanismes d'influence sociale ont été proposés pour résoudre ce problème. Dans cet article, nous discutons la littérature interdisciplinaire sur ce sujet et soutenons que les modèles à base d'agents artificiels sont un outil prometteur pour tester des théories et des hypothèses dans ce domaine de recherche. Afin d'illustrer cette affirmation, nous présentons SIMULFIS, un modèle à base d'agents artificiels qui simule le respect de l'injonction fiscale. Il permet de combiner des mécanismes inspirés de la théorie du choix rationnel à des mécanismes d'influence sociale dans le but d'engendrer les régularités macroscopiques dérivant du comportement fiscal des acteurs. Nous présentons et discutons les résultats d'une expérience virtuelle simple afin de montrer les potentialités du modèle. Die Untersuchung des Verhaltens zum Steuer ist ein Forschungsfeld mit steigendem Interesse in den Human- und Sozialwissenschaften. Die Theorie der rationalen Wahl wurde üblicherweise verwendet, um dieses Verhalten darzustellen, sie ist jedoch konfrontiert mit dem Rätsel, ein Niveau der Steuerzahlung erklären müssen, das wesentlich höher liegt als das Nivea